Юристы о налоговых проверках: ответы на вопросы

На днях состоялась, интернет-конференция на тему «Налоговые проверки – что нам готовит новый бизнес-сезон?»

И хотя во всех СМИ сообщается о снижении налоговой нагрузки (читайте нашу статью "Снижение налогов для бизнеса"), уменьшение проблем у предпринимателей в этой сфере не намечается. 

Это подтверждается постоянными сменами Законодательства, отчетные периоды в самом разгаре финансового года не дают передыху ни бухгалтерам, ни юридическим отделам. В связи с этим свою помощь в подготовке к налоговым проверкам следующего квартала предложили ведущие юристы Украины.

На интернет-конференции эксперты давали рекомендации и консультировали как по общим актуальным вопросам, так и по конкретным ситуациям, с которыми обращались предприниматели.

Первым вопросом, интересующим большинство, был вопрос о моратории на проверки.

Юристы подтвердили, что на сегодня действует мораторий на проведение проверок субъектов предпринимательской деятельности с годовым доходом за прошлый календарный год до 20 млн. грн.  Мораторий действует до 01.01.2017 года.

И все же этих субъектов предпринимательской деятельности могут проверять, если у налоговой есть отдельное разрешение Кабинета министров, или по решению суда, или согласно требованиям УПК. Проверка может быть проведена и по просьбе самого налогоплательщика, если он подал соответствующее заявление.  Помимо этого, не зависимо от объема доходов, у органов контроля есть разрешение проводить проверки при проведении операций с подакцизными товарами, если есть вопросы по соблюдению требований законодательства по наличию лицензий, а также о полноте начисления уплаты ЕСВ и НДФЛ, о возмещении НДС.

Эксперты напомнили, что с 01.07. 2015 мораторий не распространяется на проверки, которые проводятся по вопросам соблюдения порядков применения РРО на единщиков II и III группы, кроме тех кто торгует на рынках и продает товары в мелкорозничной торговой сети через передвижные сети, если эти субъекты хозяйственной деятельности не установили РРО в период с 01.01.15 по 30.06.15.   Однако при заявлении суммы НДС к возмещению, органы контроля не имеют права проводить внеплановые документальные проверки касательно вопросов достоверности заявленных после 01.07.15 сумм бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость. Отсюда следует, что наличие моратория на проверки не исключает проведение органами контроля проверок субъектов предпринимательской деятельности.

Нужен ли украинскому бизнесу новый мораторий на проверки?

Ответ экспертов однозначен: Да! Только полный мораторий на проверки СПД надо установить на период до 6 месяцев, и в это время активно и радикально провести реформацию всех органов контроля: сократить их штат в 2 раза, оптимизировать функции и превратить их в сервисные службы.

Как защитить себя во время проверки?

Эксперты рекомендуют бизнесу обезопасить себя проведением аудио и видеосъемки во время проверки. Нормы, которая запрещает такие действия в НК не предусмотрено. Важно грамотно организовать этот процесс. Чтобы правильно записать действия и слова представителей контролирующего органа лучше заранее установить системное аудио или видеонаблюдение на территории своего предприятия или компании.  Также следует утвердить аудио и видеозапись путем издания приказа по предприятию, в котором  указать, что это наблюдение ведется в целях охраны имущества предприятия и контроля за его деятельностью. В таком случае представители контролирующего органа не смогут потребовать прекращения съемки и записи.

Как правильно обжаловать действия контролирующего органа?

Юристы рекомендуют обращаться к постановлению ВСУ №21-425а14 от 27.01.2015, в котором ВС определил правовую позицию, что невыполнение требований пунктов: 78.1. п.п. 78.1.1 и 79.2 статьи 79 НК, ведет к признанию незаконности проверки, а значит и отсутствию правовых последствий.

Таким образом, если проверка назначена или проведена органом контроля с нарушением требований Налогового Кодекса Украины, она может быть признана в суде незаконной и ведет к отсутствию правовых последствий этой проверки в виде акта проверки и налогового уведомления-решения.

Основные проблемы проверок, по мнению экспертов

Главной проблемой налоговых проверок эксперты считают коррумпированную систему органов контроля. Юристы предложили изменения, которые помогут искоренить коррупцию. Это:

• исключение человеческого фактора в процессе формирования плана проверок, назначения внеплановых проверок, согласования начисленных сумм по акту проверки;
• усиление административной и уголовной ответственности для сотрудников и должностных лиц органов контроля за неправомерное проведение проверки субъекта хозяйственной деятельности и при необоснованном начислении сумм по акту проверки;
• предусмотрение материального и морального возмещения ущерба, который был нанесен налогоплательщику в случае незаконных действий сотрудников органа контроля;
• полная открытость всей информации о проверках для общественного контроля;
• повышение налоговой культуры и СПД, и сотрудников органа контроля;
• устранение двузначности и размытости в толковании норм налогового законодательства;
• повышение зарплаты работникам органов контроля.

Но самое главное, по единогласному мнению экспертов, одинаковое отношение ко всем налогоплательщикам, не зависимо от их приближенности к правящей элите.

Чем мы можем быть полезны для Вас и Вашего бизнеса

Вас замучили непонятными проверками органы контроля? Ваш бухгалтер потерялся в море постоянно изменяющей информации? Налоговая отчетность не Ваш конек?

Обратитесь к нам, в ЮБФ «Компаньон». Мы решим все поставленные вопросы по бухгалтерскому сопровождению, пообщаемся вместо Вас с контролирующими органами и разрулим ситуацию любой сложности. Доказано благодарностями от клиентов и органов местного самоуправления.